汇算清缴没有取得发票需要怎么做

汇算清缴没有取得发票的怎么填写

汇算清缴的时候没有发票的成本填写A105000 纳税调整项目明细表，二、扣除类调整项目，(十七)其他栏次纳税调增。

汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位，年终汇算清缴时，需要向主管税务机关提交的审核文件，以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理，是否符合国家税收政策的规定。

对于汇算清缴后取得发票的处理，主要是考虑以下两种：

1、次年汇算清缴后取得发票不能在当年度扣除，如果金额较小，可以在次年扣除，如果金额较大，性质特别，应取得主管税务机关认可后，申请调整上年度应纳税所得额和应纳税额;

2、一般原则下，次年汇算清缴后取得发票不能在当年度扣除，作应纳税调增处理。

根据规定："关于企业提供有效凭证时间问题。企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。"也就是说，如果能在汇算清缴前取得有效凭证的，到时候是可以正常做税前扣除处理的，否则，就不能扣除了。

如果在汇算清缴时未取得发票，但是后期可以取得发票的情况，可以暂时做纳税调增，取得发票后，在第二年的汇算清缴中做纳税调减。这样就不损失了。

也可以和汇算清缴的鉴证人员讲清楚，约定后期补充发票。本次也可以不调整。

但是如果后期没有如期补充发票，将来会有纳税风险。

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