如何写补缴所得税资产负债表调整的会计分录

补缴所得税资产负债表怎么调整

一、账务处理如下:

1、汇算清缴后，补缴企业所得税:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清缴应缴税款

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类)

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷:利润分配-未分配利润

资产负债表上的年初数不需要调整，只需要在本年通过以前年度损益调整科目来调整上年度的利润分配数额.还是在本年年末数中有显示。损益表上是在以前年度损益调整科目显示所调整的数额。

补缴上年的所得税，通过"以前年度损益调整"科目核算，最终反映在资产负债表中"未分配利润"期末数里.不能调整年初数。

不用调整年初数，简单的处理直接记入当年的所得税费用里，这样就把补交的所得税记入当年的利润里了，当年年末数自动调减了。

不需要调整年初数，如果已经汇算清缴了，可以计入以前年度损益调整科目。

计提税款时

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

同时调整未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整。

补交税款时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

利润表不需要填写，只填在银行少利润分配未分配利润少了

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