计提本月固定资产折旧的会计分录是怎么做

计提本月固定资产折旧会计分录是什么

计提折旧是公司财务处理时，预先计入某些已经发生、但是未实际支付的折旧费用。计提折旧时需要区分会计期间与折旧期间。

借：制造费用(生产用固定资产的折旧)

管理费用(行政用固定资产的折旧)

销售费用(销售部门用固定资产的折旧)

在建工程(用于工程的固定资产的折旧)

研发支出(用于研发的固定资产的折旧)

其他业务成本(经营租出的固定资产的折旧)

贷：累计折旧

在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊，这就是固定资产折旧。应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额是固定资产应计提折旧额。而已经计提减值准备的固定资产，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。

(1)固定资产原价

(2)预计净残值

(3)固定资产减值准备

(4)固定资产的使用寿命

计提折旧的范围

除以下情况外，企业应当对所有固定资产计提折旧：

(1)已提足折旧仍继续使用的固定资产;

(2)单独计价入账的土地。

计提折旧的原则

(1)当月新增固定资产当月不计提折旧，下月开始计提折旧;当月减少固定资产当月照提折旧，下月开始不计提;

(2)无形资产与固定资产恰恰相反;

(3)当月增加的无形资产，当月开始摊销;当月减少的无形资产，当月不再摊销。

企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。

计提本月坏账准备的会计分录

1、首次计提坏账准备时：

借：资产减值损失

贷：坏账准备

2、发生坏账时：

借：坏账准备

贷：应收账款/预付账款/应收票据/应收利息/其他应收款/长期应收款等

3、收回坏账时：

方法一：

借：应收账款/预付账款/应收票据/应收利息/其他应收款/长期应收款等

贷：坏账准备

同时，

借：银行存款

贷：应收账款/预付账款/应收票据/应收利息/其他应收款/长期应收款等

方法二：

借：银行存款

贷：坏账准备

4、以后各期计提或冲减坏账准备时：

借：资产减值损失

贷：坏账准备

借：坏账准备

贷：资产减值损失

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。

主要包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租周转材料租金;应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金，如租入周转材料支付的押金;其他各种应收、暂付款项。

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