月末应交税费进项税里有余额是怎么做账务处理

年末时，要将所有进项、销项、进项税转出等税额全部结转至未交增值税科目中，实际上，只要每月月末都将这些税额全部结转至未交增值税科目中，那么年末这些进项、销项、进项税转出科目都是没有余额。

月末将当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目中，这样可以体现当月需要缴纳多少增值税，相应分录如下：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/进项税额

借：应交税费/应交增值税/销项税额

贷：应交税费/应交增值税/未交增值税

再把上月缴纳的税金也转入未交增值税中，对应会计分录如下：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/已交税金

当月缴纳当月增值税时会计分录：

借：应交税费/应交增值税/已交税金

贷：银行存款

1、概念不同

进项税指的是企业买东西时记在采购总价中的增值税款，简单理解为公司买进东西时可以抵扣的税，记在借方，冲减负债;而销项税指的是企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款，简单理解为公司卖东西时需要缴纳的税，记在贷方，视作负债。

2、计算方式不同

进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率，而销项税额=销售额(不含税)×税率或者销项税额=销售额(含税)/(1+税率)×税率。进项税额是可以抵扣销项税额的。

3、征收环节不一样

进项税征收环节是购进货物，或接受应税劳务时，而销项税征收环节是销售货物或提供劳务时。

进项税和销项税如何转出?

1、进项税转出

税务部门核实进项税发票后，可作下面会计分录：

借：应缴税费—应缴增值税—转出未交增值税

贷：应缴税费—应缴增值税—进项税额

2、销项税转出

税务部门录入发票及核实相关收入后，可作下面会计分录：

借：应缴税费—应缴增值税—销项税额

贷：应缴税费—应缴增值税—转出未交增值税

　　【考呀呀】资讯信息：

　　>>>2024年注册会计师报名时间

　　>>>各地2024年中级会计报名时间

　　【考呀呀】资料领取：

　　资料一、下载：增值税纳税申报表|资产负债表模板

　　资料二、全行业适用!会计做账报税实操工具包，限时领

　　资料三、全税种应纳税额全自动计算模板(18大税种都有)