往来账就是负责企业单位往来账款的核算业务，一般包括“应收账款”、“应付账款”、“其他应收账款”、“其他应付款”的核算。往来科目又称来往科目。包括：其他应收款、其他应付款、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款会计电算化的考试范围之内的内容。
应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款;共六个往来科目，一般核算时按往来单位核算，设置明细。
所有的会计凭证都是由会计填制的，含涉及现金和银行的。出纳只负责货币资金管理，收钱、付款和登记现金日记账和银行存款日记账。
往来账的会计分录1、企业收到对方公司往来款项，会计分录为：
借：银行存款
贷：应收账款——公司名称(或其他应付款、预付账款科目)
2、企业转款给对方公司，会计分录为：
借：应付账款——公司名称(或其他应付款、预付账款科目)
贷：银行存款
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