借：现金或银行存款
贷：主营业务收入
税局代开专用发票缴税的会计分录怎么做?答:小规模纳税人在国税局代开增值税专用发票，需要缴纳增值税，可能还需要缴纳地税局征收的附加税费(城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加)
实现销售时:
借:应收账款、银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税
代开发票时，缴纳增值税
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
如果同时缴纳了附加税费，需要分步处理:
计提附加税费:
借:税金及附加
贷:应交税费--城市建设维护税
--教育费附加
--地方教育费附加
缴纳附加税费:
借:应交税费--城市建设维护税
--教育费附加
--地方教育费附加
贷:银行存款
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