发放工资时的社医保是公司代扣代缴个人的，所以要记入其他应交款或其他应付款:
借:应付工资
贷:现金或银行存款(实发部分)
其他应付款-社保(代扣个人社保)
其他应付款-医保(代扣个人医保)
个人所得税(代扣个人所得税)
另外还有一部分工资有企业负担的，要进企业期间费用，即计提职工社医保:
借:管理费用-社保 管理费用-医保
贷:其他应付款-社保(公司负担社保)
其他应付款-医保(公司负担医保)
两者汇总，缴纳到社医保管理
单位:
借:其他应付款-社保 其他应付款-医保
贷:现金或银行存款
道理上跟代扣代缴个人所得税一样的，只不过计入了不同的科目.
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