支付上月未交税金分录应该怎么做

缴纳上月未交增值税会计分录

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理:

1、上月收到收入的时候:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):

借:应交税金-应交增值税-销项税

贷:应交税费-未交增值税

同时:如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;

分录如下:

借:应交税金-应交增值税-销项税

贷:应交税金-应交增值税-进项税

应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后，做会计分录

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

做好这三步就可以做好增值税交税工作.

"未交增值税"明细科目核算一般纳税人.月份终了自"应交增值税"明细科目转入的未交增值税额.月份终了自"应交增值税"明细科目转入的多交增值税额也在"未交增值税"明细科目核算. 

企业发生当月上交上月未交的增值税的情况，应在"未交增值税"明细科目核算，其账务处理是:缴纳时，借记"应交税金--未交增值税"科目，贷记"银行存款"等有关科目.

"未交增值税"明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额.

"未交增值税"明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额.

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