月底如何做工资结转的账务处理

1、企业发放工资会计分录如下：

借：应付职工薪酬，

贷：应交税费—应交个人所得税，

贷：库存现金或银行存款。

2、月底结转工资费用会计分录为：

借：生产成本—xx产品(生产工人工资)，

借：制造费用(车间管理人员工资)，

借：管理费用(行政管理人员工资)，

借：销售费用(销售机构人员工资)，

借：在建工程(在建工程人员工资)，

贷：应付职工薪酬—工资。

1.计提工资时(就是前文提到的企业拿来发工资的钱)

借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)

贷:应付职工薪酬--工资

2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)

借:管理费用(同上)

贷:应付职工薪酬--社保

工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?

1.发放工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

2.上交杜保时

借:应付职工薪酬--社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)

贷:库存现金或者银行存款

3.上交个人所得税时

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

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