增值税交多少该怎么算

增值税计算方法

应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额，销项税额=不含税销售额*适用税率，不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)。

1. 购进物资时：

借：库存商品等科目

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

如果进项税额不得抵扣，在取得增值税专用发票时：

借：库存商品等科目

应交税费-应交增值税(待认证进项税额)

贷：银行存款

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

如果购进的是不动产，比如公司购买了一栋楼作为新办公地点，这里的进项税额可分期抵扣。那么购进时借方的应交进项税金额是当期可抵扣的金额，此外还要借记“应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)”，金额为以后期间可抵扣的金额。

在以后期间抵扣时：

借：应交税费-应交增值税(进项税额)(按规定允许抵扣的金额)

贷：应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)

2. 取得收入时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

3. 差额征税项目：

比如某物业公司是一般纳税人，为居民提供自来水服务，可按简易计税方法缴纳增值税，那么：

相关的成本费用发生时：

借：主营业务成本等科目

贷：银行存款

取得收入时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

算出允许抵扣的税额：

借：应交税费-应交增值税(销项税额抵减)(或简易计税)

贷：主营业务成本等科目

4. 免税项目：

比如某工厂在市面上销售直接用于科学研究的仪器，符合增值税免税政策，那么分录为：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

借：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：营业外收入-补贴收入(或“其他收益”科目，具体视执行会计准则不同而不同)

在实际的会计核算中，也有人直接借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”

另外要注意，一般纳税人的免税项目还要将进项税额转出：

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

5. 出口退税项目

生产企业或外贸企业在这块的业务项目较多。

采购货物或原材料时：

借：原材料等科目

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

取得收入并结转成本：

借：银行存款

贷：主营业务收入

借：主营业务成本

贷：库存商品等科目

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