购入固定资产报销会计分录怎么写

首先，采购前由需用单位提出申请，并经具有审批权的领导批准.并填制申购单.由采购部门或行政部进行市场询价.

第二、由三方确定供应商，签订合同.(有技术要求的必须有技术相关人员参加)

第三、由财务审核合同，采购人员提出付款申请支付定金.

第四、收到固定资产、发票.组织使用部门、技术部门进行验收.并填制验收单.

第五、办理入库手续，制台账或资产使用卡片.财务根据验收单进行财务处理.

第六、使用部门进行使用固定资产.

第七、质保期后付清尾款.

费用报销分管理费用、销售费用、制造费用，统称为三费.

根据费用类别分别做借方

付现金

借:管理费用、销售费用、制造费用

贷:现金

银行付款

借:管理费用、销售费用、制造费用

贷:银行存款

冲销个人挂账

借:管理费用、销售费用、制造费用

贷:其他应收款

1.固定资产的价值一般比较大，使用时间比较长，能长期地、重复地参加生产过程;

2.在生产过程中虽然发生磨损，但是并不改变其本身的实物形态，而是根据其磨损程度，逐步地将其价值转移到产品中去，其价值转移部分回收后形成折旧基金。

固定资金作为固定资产的货币表现，也有以下特点：

1.固定资金的循环期比较长，它不是取决于产品的生产周期，而是取决于固定资产的使用年限;

2.固定资金的价值补偿和实物更新是分别进行的，前者是随着固定资产折旧逐步完成的，后者是在固定资产不能使用或不宜使用时，用平时积累的折旧基金来实现的;

3.在购置和建造固定资产时，需要支付相当数量的货币资金，这种投资是一次性的，但投资的回收是通过固定资产折旧分期进行的。

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