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工程会计做账应该注意什么

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-07-03 16:30:17

1.资产盘

年末,企业要组织专门的人员,对货币资金、存货和固定资产等实物资产和专利权等无形资产进行全面清查、盘点和核实(一般先由实物管理部门自行预盘,再由财务人员配合监盘,无形资产需进行相关评估),确保账实、账证相符,对于盘点过程中发现的资产丢失或毁损等事项,要及时报告并进行相应的处理。

2.清理债权和债务

年末,企业要对应收和应付款项(包括备用金等)等债权债务进行清理,对于应收款项需主动向债务方发对账函进行书面确认,对于应付款项则在收到债权方对账函时谨慎核实。大型集团化公司,还要对集团内单位之间的往来和交易进行核对和确认。对于应收款项,还要进行收回可能性的评估,计提相应的减值准备。

3.夯实收入和成本费用

收入和成本费用是企业经营情况的两个主要决定因素,需逐一梳理并进一步夯实。一是清理对外开具发票情况,对于达到收入确认条件的及时确认收入(不一定开发票);二是及时催讨相关发票(如采购发票等),及时确认成本费用(对于那些付款时间久远却未进行核销的事项要进行专项清理);三是全面梳理费用报销情况并按要求报销(严格遵守权责发生制原则,尽可能避免发票跨年报销)。

4.编制会计报表

当前面三项需相关业务部门配合完成的事项基本完成后,编制会计报表就成了财务部门的主要工作,除了编制对外报税或审计需要的三张主表以外,许多企业还有诸多内部管理要求的会计报表,如部门绩效考核表、业务单元成本费用明细表等。会计报表如何“编”?考验的不仅是专业水平,更是业界良心。

5.编写财务情况说明书

如果说年度财务决算是企业年末工作的重头戏,那么,编写财务情况说明书(有的企业直接以财务分析代替)则是年度财务决算工作的重头戏。财务情况说明书编写的情况,最能全面反映一个会计人员的业务水平,因为这绝不是做做账、编编表那么简单,需要会计人员深入了解企业业务(非财务事项),发掘会计数据背后的“故事”。简而言之,通过对会计报表数据分析的表面形式,洞察企业经营管理优劣的内在实质。

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