月末应交增值税为负数如何处理

月末应交增值税为负数的账务处理

应交税费应交增值税月末为负的时候，会计分录与为正的时候一样，只是科目余额的方向在借方，不用实际缴纳税款而已

月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：

1、结转进项税额：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额：

借：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

1、企业收到负数发票时，分录为：

借：库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)

应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字)

贷：应付账款(红字)

其中，企业为小规模纳税人的：

借：库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)

贷：应付账款(红字)

2、企业开具负数发票时，分录为：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费—应交增值税(销项税额)(红字)

其中，企业为小规模纳税人的：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费—应交增值税(红字)

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