结转增值税的会计分录如何做

结转增值税的会计分录

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、实际缴纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

1、当月已认证的可抵扣增值税额

借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/管理费用/固定资产/无形资产

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款/银行存款/应付票据

如发生退货的，原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录

2、当月未认证的可抵扣增值税额

借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/管理费用/固定资产/无形资产

应交税费——应交增值税(待认证进项税额)

贷：应付账款/银行存款/应付票据

如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录

3、一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，后来用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额要转出。

比如：发放非货币性福利

借：应付职工薪酬非货币性福利

贷：库存商品

应交税费(应交增值税——进项税额转出)

4、购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣，不动产金额较大，一次性抵扣，可能国家压力大了，就要求分两年抵扣

借：固定资产、在建工程等

应交税费—应交增值税(进项税额)

应交税费—待抵扣进项税额”

贷：应付账款、应付票据、银行存款等

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