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家装公司的会计分录怎么做

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-07-05 17:01:57

家装公司的会计分录

此类公司在施工过程中通常提供劳务,此类工程通常工期较短,资金占用较少,主要材料通常情况都是甲方直接提供,自用原材料通常金额占比很小,这类公司核算基本与建筑劳务公司核算差不多。

1、主要科目设置

1.1应收账款

核算对甲方的债权及收回数额。借方登记办理工程结算后应收款项金额,贷方登记实际收回金额。

1.2应交税费--应交增值税(小规模纳税人专用)

因家装行业基本上都采用甲供材料,因此增值税科目设置本科目,如果非甲方供材项目,可参照《建筑劳务公司常用会计分录(一般纳税人)》科目设置。

1.3、劳务成本

“劳务成本”科目核算装饰装修公司世纪发生的工程项目的“料工费”,本科目设置“人工费”“材料费””间接费用“二级科目,按照项目名称分别核算。

1.4主营业务收入

本科目核算公司确认的工程收入,如果公司项目较多,可按项目名称设置二级明细科目。

1.5主营业务成本

本科目核算公司确认施工收入,按照配比行原则对应的成本,期明细科目同“主营业务收入”设置。

2、主要会计分录

2.1购辅助材料工、器具等

借:原材料等(含增值税金额)

贷:银行存款(应付账款等)

2.2领用原材料工、器具等

借:劳务成本---材料费--XXX工程

贷:原材料等

2.3归集人工成本

借:劳务成本---人工费--XXX工程

贷:应付职工薪酬

2.4发生间接费用时

借:劳务成本--间接费---XXX工程

贷:累计折旧

贷:原材料

贷:银行存款

2.5确认收入

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税费--建议计税

2.6按照收入占合同比例确认合同成本

借:主营业务成本

贷:劳务成本

2.7交增值税

借:应交税费--应交增值税(小规模纳税人专用)

贷:银行存款

2.8计提税金及附加

借:税金及附加

贷:应交税费--应交应交城建税

--教育费附加

--地方教育费附加

--价格调节基金

--地方水利建设基金及其他基金等

2.9结转所得税

借:所得税

贷:应交税费--企业所得税

2.10.结转收入

借:主营业务收入

其他业务收入

贷:本年利润

2.11结转成本

借:本年利润

贷:主营业务成本

税金及附加等

所得税

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