家装公司的会计分录
此类公司在施工过程中通常提供劳务,此类工程通常工期较短,资金占用较少,主要材料通常情况都是甲方直接提供,自用原材料通常金额占比很小,这类公司核算基本与建筑劳务公司核算差不多。
1、主要科目设置
1.1应收账款
核算对甲方的债权及收回数额。借方登记办理工程结算后应收款项金额,贷方登记实际收回金额。
1.2应交税费--应交增值税(小规模纳税人专用)
因家装行业基本上都采用甲供材料,因此增值税科目设置本科目,如果非甲方供材项目,可参照《建筑劳务公司常用会计分录(一般纳税人)》科目设置。
1.3、劳务成本
“劳务成本”科目核算装饰装修公司世纪发生的工程项目的“料工费”,本科目设置“人工费”“材料费””间接费用“二级科目,按照项目名称分别核算。
1.4主营业务收入
本科目核算公司确认的工程收入,如果公司项目较多,可按项目名称设置二级明细科目。
1.5主营业务成本
本科目核算公司确认施工收入,按照配比行原则对应的成本,期明细科目同“主营业务收入”设置。
2、主要会计分录
2.1购辅助材料工、器具等
借:原材料等(含增值税金额)
贷:银行存款(应付账款等)
2.2领用原材料工、器具等
借:劳务成本---材料费--XXX工程
贷:原材料等
2.3归集人工成本
借:劳务成本---人工费--XXX工程
贷:应付职工薪酬
2.4发生间接费用时
借:劳务成本--间接费---XXX工程
贷:累计折旧
贷:原材料
贷:银行存款
2.5确认收入
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费--建议计税
2.6按照收入占合同比例确认合同成本
借:主营业务成本
贷:劳务成本
2.7交增值税
借:应交税费--应交增值税(小规模纳税人专用)
贷:银行存款
2.8计提税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费--应交应交城建税
--教育费附加
--地方教育费附加
--价格调节基金
--地方水利建设基金及其他基金等
2.9结转所得税
借:所得税
贷:应交税费--企业所得税
2.10.结转收入
借:主营业务收入
其他业务收入
贷:本年利润
2.11结转成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
税金及附加等
所得税
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