月末计提城建税和教育税附加怎么写会计分录

计提城市建设维护税和教育费附加的会计分录怎么做

一、企业缴纳的城市建设维护税，应当通过“应交税费——应交城市维护建设税”科目进行核算。

1、计提时的会计分录：

借：税金及附加—城建税

贷：应交税费-应交城市维护建设税

2、上缴时的会计分录：

借：应交税费-应交城市维护建设税

应交税费——应交城市维护建设税

贷：银行存款

二、企业缴纳的教育费附加，应当通过“应交税费——应交教育费附加税”科目进行核算。

1、计提时的会计分录：

借：税金及附加—教育费附加

税金及附加—地方教育费附加

贷：应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育费附加

2、上缴时的会计分录

借：应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育费附加

贷：银行存款

计提时：

借：税金及附加xx元

贷：应缴税费--应缴城市维护建设费xx元

结转时：

借：本年利润xx元

贷：税金及附加xx元

根据纳税人所在地不一样，城市维护建设税税率也会有所不同。如果纳税人所在地是市区的，则实行7%的税率;如果纳税人所在地是县城、镇的，则实行5%的税率;如果纳税人所在地不属于市区、县城或者镇的，则实行1%的税率。

根据相应规定可得，企业缴纳城市维护建设税，其适用税率将按照纳税所在地所规定的税率执行;如果县政府是在城市市区的，那么县属企业征收适用市区所规定的税率;如果纳税人所在地是工矿区，那么纳税时将根据行政区划分，分别适用7%、5%、1%的税率。

城市维护建设税应纳税额=计税依据×税率，即城市维护建设税=应纳税额使企业实际缴纳的增值税、消费税之和×税率。

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