收入冲红的会计分录怎么做

销售收入冲红如何作会计分录

借：银行存款 (XXX)红字

贷：主营业务收入 (XXX)红字

做凭证：红字冲减本月收入

借：主营业务收入

应交税金-应交增值税-销项税额

贷：银行存款

1、冲回销售时做红字冲销凭证分录冲回上月的未开票销售分录：

借：应收账款(金额用红字或负数)

贷：主营业务收入(金额用红字或负数)

贷：应交税费—应交增值税(销项税额)(红字)。

借：主营业务成本(红字)，

贷：库存商品(红字)。

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费—应交增值税(销项税额)。

红字发票不需要认证。一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。《通知单》应与《申请单》一一对应。《通知单》一式三联：第一联由购买方主管税务机关留存;第二联由购买方送交销售方留存;第三联由购买方留存。

《通知单》应加盖主管税务机关印章。购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。

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