企业按照税法规定计算应缴的所得税
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时，作如下会计分录：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：
借：本年利润
贷：所得税
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