多交增值税会计分录

多交的增值税损失会计分录怎么写

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。

本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

1 多交增值税款的当月是做：

借：应交税费-应交增值税-已交增值税

贷：银行存款

2。多交增值税款的月末结转时做：

借：应交税费-未交增值税-本期转入数

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

(此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽略，暂不处理)。

3。次月收到税务退回多交增值税时做;

借：银行存款

借：应交税费-应交增值税-已交增值税 (红字)

4。收到税务退回多交增值税月末结转

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税;

贷：应交税费-未交增值税-本期转入数

(至此，未交增值税科目 是平衡的)

小规模纳税人的账务处理

购入材料时：

借：原材料等(含税，增值税计入成本)

贷：银行存款等

销售货物(服务)时：

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(无进销之分)

交纳增值税时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

一般纳税人账务处理

购进货物

借：库存商品等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

销售货物

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

当月发生的应交未交增值税额：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

未交增值税在以后月份上交时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

当月交纳当月增值税：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

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