月末如何做计提结转的会计分录

月末会计计提科目分录

(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费

借∶管理费用--福利费

贷∶应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费

借∶管理费用--职工教育费

贷∶其他应付款--职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费

借∶管理费用--工会经费

贷∶其他应付款--工会经费

(二)提固定资产折旧

借∶管理费用-折旧费

贷∶累计折旧

(三)摊销费用

借∶管理费用(或销售费用等)

贷∶长期待摊费用

(四)计提税金

借∶税金及附加

贷∶应交税费-城建税

贷∶应交税费-教育费附加

(1)结转各种收入

1、结转主营业务收入

借∶主营业务收入

贷∶本年利润

2、结转其他业务收入

借∶其他业务收入

贷∶本年利润

3、结转营业外收入

借∶营业外收入

贷∶本年利润

(2)结转成本、支出、税金

1、结转成本

借∶本年利润

贷∶主营业务成本

2、结转其他业务成本

借∶本年利润

贷∶其他业务成本

3、结转营业外支出

借∶本年利润

贷∶营业外支出

4、结转税金

借∶本年利润

贷∶税金及附加

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