小规模纳税人月末结转增值税怎么写分录

小规模纳税人月末结转增值税的账务处理

小规模纳税人应交增值税不需要结转到未交增值税.小规模纳税人应交增值税只需设置一个明细科目，销售时记入贷方，实际缴纳时计入借方即可.如有税收优惠，可转出为营业外收入.小规模纳税人增值税的核算，仅设置"应交税费-应交增值税"会计科目，其相关分录如下

1、销售货物，提供劳务时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

2、下月缴纳增值税:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

适用于增值税小规模纳税人及个体户的纳税申报表的录入、修改.包括增值税小规模纳税人及个体户到办税服务厅进行上门申报;对以前月份增值税的逾期补申报;以及企业注销时对当月增值税缴纳情况的申报等.

一、纳税人应提供的资料

(一)非定期定额户:

1、《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》;

2、《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》;

3、小规模纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》.其他小规模纳税人不填写该附列资料;

4、主管税务机关规定的其他资料.

(二)定期定额户

《增值税纳税申报表(适用于定期定额户)》.

二、纳税人办理业务的时限要求

纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日;在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延.逾期申报须进行处罚后再办理纳税申报业务.

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