小规模纳税人未达起征点的增值税及附加税怎么做账

(1)每月取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费:

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

(2)按照机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率计算计提的附加税

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城市维护建设税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育附加

(3)季度末时，达到规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益，建议转到"营业外收入或其他收益"明细科目:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入或其他收益

按规定抵减的增值税应纳税额，

一般纳税人:

计算应缴税额:

借:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税(销项税)

结转免缴税额:

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷：营业外收入补贴收入

小规模纳税人:

计算应缴税额:

借:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

结转免缴税额:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入补贴收入

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