汇算清缴中应补缴税额账务处理怎么做

汇算清缴中应补缴税额的会计分录如下

年度汇算清缴，应补税额=全年应交所得税额-已预缴税额>0

1、汇算清缴后，补缴企业所得税的会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款的会计分录

借：应交税费--应交企业所得

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、调整"利润分配"有关数额(如果企业计提了盈余公积，则需要做该笔分录，反之，则不需要做)

借：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷：利润分配-未分配利润

1、调整本年度资产负债表"应交税费"、"盈余公积"、"未分配利润"项目的年初数;

2、调整本年度利润分配表"年初未分配利润"项目的金额。

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：

1、借：应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金

贷：银行存款

2、借：以前年度损益调整

贷：应缴税费 ---应交企业所得税

3、借：利润分配---未分配利润

贷：以前年度损益调整

补缴企业所得税

年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

1、汇算清缴后，补缴企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税费--应交公司所得

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、调整 ;利润分配 ;有关数额

借：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷：利润分配-未分配利润

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