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年末计提企业所得税的账务处理是什么

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-07-11 11:22:50

年末怎么计提企业所得税

是的，所得税查账征收企业，在做12月的利润表时，要根据企业"本年利润"的累计数据*25%-前3季度所得税预交金额=第4季度应交所得税;

1、做会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费——企业所得税

2、交税时做:

借:应交税费——企业所得税

贷:银行存款

注意事项:

1、要认真把好平时的凭证审核关，尽量使用规范的发票，注意那些不符合税法规定的票据，尽量不做入费用，已减少年底的纳税调整的工作量

2、每月出报表要认真核对无误

3、年底做好所得税纳税调整

应纳税所得额=会计的利润总额+或(-)纳税调整金额应纳所得税额

会计的利润总额就是账本上本年利润的余额，也就是损益表的利润总额

纳税调整项目，请参看中华人民共和国企业所得税法实施条例

预缴企业所得税用什么方法

企业预缴所得税的方法一般有两种:

(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额，也就是企业在上年所得税汇算清缴之后，以上年全年实际应缴税额为基础，适当考虑当年的预计生产经营情况，由主管税务机关确认全年预缴所得税后，再计算确定每期预缴税额。

(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额，它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税，可以不进行各项差异的纳税调整，即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额。如果有金额较大的差异项目，如坏账准备差异，也可以在当期调整，但不进行全面调整。