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怎么更正逾期补办申报

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-07-11 14:59:04

更正申报

1.允许对网上申报系统中当期申报数据更正申报(目前支持增值税更正、企业所得税更正(仅适用于非总分机构))。

2.允许状态为“申报成功”“扣款成功”“扣款失败”的申报数据提交更正申报。

3.税额大于原税额时不提示，小于原税额时有提示，应补退税额只能往大修改，不能往小修改，如小于原税额的要求去前台大厅手工修改。

4.针对一个税种，纳税人只能存在一笔成功的更正申报;当该税种已经更正申报成功后，则不允许再次进行更正处理。

5.允许更正申报的时间范围为：增值税小规模纳税人：月报为当月结束前，季报为本季度结束前;增值税一般纳税人：只能在征期内更正本属期;企业所得税年报为本年度结束前。

点击【修改申请】按钮，网上申报系统自动弹出告知界面，纳税人阅读完毕后确认要提交修改申请时，点击【是】。

确认修改申报表后网上申报系统自动将该税种的报表状态改为“填写完毕”，此时纳税人可进行申报表的修改，修改完毕后保存申报表并点击【上传报表】，此时网上申报系统还会再次提示，如提交申报表后，无论成功或失败均不能再还原修改前的申报数据。如纳税人选择【是】，系统将申报数据导入金三核心征税系统;如纳税人选择【否】，系统将修改前的原申报数据恢复处理。

逾期补申报

注意事项：

1.全税种都可以逾期补申报，包括年报，不包括不包括地税代征一税两费。

2.必须按逾期顺序补申报，从逾期最早的一期开始补，纳税人需自行选择需要补申报的征期。

3.如果纳税人符合首违不罚的条件，可以不处罚直接逾期补申报;如果不符合，必须先接受完处罚才可以逾期补申报。

4.有税控设备的一般纳税人必须先把税控数据进行抄报税后才能补申报增值税税种。

5.逾期补申报，正税和滞纳金都可以带出

6.“非正常”企业需补申报后才能解除“非正常”，补完申报并解除“非正常”后当期可以正常网上申报。

7.网上逾期补申报：当前网上逾期补申报此功能只支持2016.1.1之后的申报表种类，对于往期已作废类型申报表逾期补报请到前台处理。

建立需补充申报的征期月份，如需要处罚但未接受处罚，系统提示：发现有未接受处理的税收违法行为，请先处理完毕后再进行申报。

符合首违不罚条件的企业无此提示。