定期保证金到期的会计分录怎么做

在企业日常运营的过程中，会碰到很多使用保证金的情况，对于定期的保证金到期，会计人员该如何编制会计分录？

定期保证金到期的会计分录

1、如果是企业再进行银行贷款需要时的保证金：

(1)企业在以前年度就进行支付时：

借：其他应收款——贷款保证金

贷：银行存款

(2)企业现在进行收回时：

借：银行存款

贷：其他应收款——贷款保证金

2、如果企业是银行承兑汇票的保证金：

（1）企业在进行存入保证金时：

借：其他货币资金——保证金

贷：银行存款

（2）企业在取得承兑时不必做分录，只在临时备查簿中登记时：

企业将承兑款项交付给对方时：

借：应付账款

贷：应付票据

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税)

贷：应付票据

企业的承兑款项到期时：

借：应付票据

贷：银行存款

企业同时收到银行退还的保证金：

借：银行存款

贷：其他货币资金——保证金

什么是其他货币资金？

其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款。本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

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