月末有留抵税款不用账务处理，保留在应缴税费—增值税借方余额，反应的是未抵扣的税金。转出未交增值税，才这样处理：
借：应交税费—增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—未交增值税
增值税留抵税额的会计分录1、挂账留抵时：
借：应交税费——增值税留抵税额
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2、通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应交税费——增值税留抵税额
应交税费是什么应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
应交税费属于负债类科目，贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，期末借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
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