小规模纳税人月末增值税结转分录
1. 结转进项税额
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2. 结转销项税额
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
小规模纳税人增值税分录小规模纳税人没有增值税进项税额，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项税额和销项税额等明细科目。
一、销售商品确认收入
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
二、结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
小规模纳税人不用登记应交税费—应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品。不用“应交税费”科目，按票面上的价税合计数入账即可，因为小规模纳税人不需要进销项抵扣，示如下：
借：库存商品-xxx
贷：银行存款，
未付款时，
借：库存商品-xxx
贷：应付帐款—xxx
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