暂时不抵扣的进项税怎么做账
来源: 考呀呀会计网校
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2023-07-12 10:06:26
企业进项税额未抵扣的账务处理如下：
1、企业购入货物取得发票，未抵扣进项税时：
借：原材料（或库存商品）
应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）
贷：银行存款（或应付账款）
2、抵扣进项税时：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）
增值税一般纳税人取得的2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票，超过认证确认等期限，但符合相关条件的，仍可按照相关公告规定，继续抵扣其进项税额。
进项税抵扣了附加税是做其他收益吗?
答：附加税计税依据为实际缴纳的流转税，进项抵扣部分是从销项部分减出的，这样一来余额申报缴纳成了附加税的计税依据。
所以，增值税进项抵扣部分是不征收附加税的。附加税包括了城建税、教育附加税、地方附加税。
其他收益属于单独的会计科目，主要是核算与企业日常活动有关，但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助。
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