社保个税代缴的账务怎么处理

社保个税代缴的会计分录

1)计提工资时：

借:管理费用--工资

贷:应付职工薪酬(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)

2)支付工资时，同时提取个人所得税和个人应付社保部分：

借:应付职工薪酬--(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)

贷:应交税费--应交个人所得税

其他应付款--个人社保其他应付款--个人公积金

银行存款/库存现金(实际发放工资部分)

注:应付职工薪酬中，二级科目工资并不再具体分三级科目，为了方便区别金额，我特地将工资的四块组成部分分了开来。

对于个人社保和个人公积金部分，个人推荐使用"其他应付款"科目，当然你使用"其他应收款"科目也是可以，只不过那样有些人就会搞不清楚勾稽关系。

3)实际支付个人所得税时，也就是申报纳税：

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

4)缴纳社保时:

借:管理费用--公司社保部分

其他应付款--个人社保部分

管理费用--公司公积金部分

其他应付款--个人公积金部分

贷:银行存款

5)代缴社保(当月银行账上缴纳的全部社保)：

借:管理费用-社保(数额在次月申报表中)

贷:银行存款

6)发放工资时：

借:管理费用-工资(实发+社保+个税)

管理费用-社保(红字)(本月工资表上代扣数额)

贷:其他应收款-个税(本月工资表上代扣数额)

银行存款

7)银行代扣上月个税：

借:其他应收款-个税(企业收到上月代扣代缴数额)

贷:银行存款

8)公司从应付职工工资中代扣个人所得税时：

借:应付职工薪酬--工资

贷:应交税费--应交个人所得税

9)代缴个税时：

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

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