计提工资和社保费的会计分录
计提工资和社保费的分录包括管理费用、应付职工薪酬、应付职工薪酬、其他应付款、银行存款、库存现金这些会计科目。
计提工资
借：管理费用
贷：应付职工薪酬——工资
计提社保
借：管理费用
贷：应付职工薪酬——社保(企业部分)
发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款—社保(个人部分)
库存现金/银行存款
缴纳杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应付款—社保(个人部分)
贷：银行存款
应付职工薪酬的借贷方表示应付职工薪酬的借方表示减少，登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等。
应付职工薪酬的贷方表示增加，登记计提的工资薪金，社保，公积金的金额。
管理费用的借贷方表示管理费用的借方表示金额增加。登记企业发生的各项管理费用。
管理费用的贷方表示金额减少，登记期末转入本年利润的管理费用，结转后该科目应无余额。
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