去年计提：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
结转：借：本年利润
贷：所得税费用
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
今年退回时做如下分录：借：银行存款
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——法定盈余公积
贷：盈余公积——法定公益金
汇算清缴补税的会计分录怎么做?等汇算清缴结束后，确实多缴了所得税的话，可到税务局找税管员申请办理退税手续。退税的会计分录:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整---所得税
借:以前年度损益调整---所得税
贷:利润分配---未分配利润
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