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劳务派遣公司差额征税的账务处理分录怎么做

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-07-13 14:21:22

劳务派遣公司差额征税的账务处理分录

(1)全额确认收入与销项税额

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费———应交增值税(销项税额)

(2)确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”

借：主营业务成本

借：应交税费———应交增值税(销项税额抵减)

贷：应付职工薪酬———应付工资

贷：应付职工薪酬———五险一金

(3)月底结转未交增值税

借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费———未交增值税(实际缴纳数)(财会[2012]13号)《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知)规定：企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费———应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

派遣人员的工资发放有两种情况：一种是用工方发放，一种是劳务派遣方发放。无论哪种发放形式，如果劳务公司选择差额纳税，其会计处理基本一致。