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所得税汇算清缴报表的调整项目该如何填写

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-07-13 14:59:10

汇算清缴报表调整项目怎么填写

本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”“扣除类调整项目”“资产类调整项目”“特殊事项调整项目”“特别纳税调整应税所得”“其他”六大项分类填报汇总，并计算出纳税“调增数额”和“调减数额”的合计数额。数据栏分别设置“账载数额”“税收数额”“调增数额”“调减数额”四个栏次。“账载数额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目数额。“税收数额”是指纳税人按照税收规定(含有关以前年度金额结转的规定)计算的项目数额。

企业所得税汇算清缴需要调整的项目

企业每年进行所得税汇算清缴时都要对以下项目进行适当调整：

1、职工福利费、工会经费、职工教育费附加三项经费

2、捐赠、罚金、罚息等营业外支出

3、广告费和业务招待费

4、税金(增值税和代缴的个人所得税不允许税前扣除)

5、白条做账部分，需要自行挑出来

6、固定资产折旧(不符合税法部分，如加速折旧或者计提比例高出税法规定)

7、无形资产摊销、低值易耗品摊销

8、收到的补贴款，不需要纳税的要做调减，需要纳税的做调增

注意：调整没有公式，按照税法规定进行计算，超出部分进行调整，没有超出的，据实扣除。