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所得税费用的确认及分录处理

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-07-13 16:52:30

所得税费用的确认及会计分录处理

每季度企业所得税结转到本年利润，不是利润分配。

具体分录：

1.是每月计提的所得税都要结转的本年利润科目的，计提

借：所得税费用

贷：应交税费---应交企业所得税

2.按季度预交税时：

借：应交税费---应交企业所得税

贷：银行存款

3.每月结转到本年利润科目做所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

4.年底将本年利润结转到利润分配---未分配利润

借：本年利润

贷：利润分配---未分配利润

所得税费用，是损益类科目，应该结转计入本年利润的。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。

新会计准则对企业所得税会计处理的影响

新所得税准则为企业提供全面的会计信息。新所得税准则的资产负债表债务法以暂时性差异为对象，对其进行处理以及对所有时间性差异的处理，这就为企业提供更多的对决策信息。对我国的企业兼并、重组、资产评估核算等业务都会有所帮助，特别是新所得税准则中的资产债表债务法才能够反映出这些方面的暂时性差异。资产负债表债务法中的递延所得税负债能够表示企业未来应付的债务，能够真实准确的反映企业的财务状况，为企业提供全面的会计信息。

新所得税准则促进了我国会计制度的国际化进程。资产负债表债务法是一个更为科学、规范的方法，且这种方法的实用性强，在计算程序上也比较简单，这一方法能提高会计信息的可比性，在国际上，这种准则被广泛的应用，因此，我国为适应国际资本市场的需要，就要将我国的会计准则与国际会计惯例充分协调。