年末增值税结转的内容计算

年末时，将应缴税费——应交增值税下其他明细科目的余额转入“转出未交增值税”明细科目，如果为贷方余额，再转入“应缴税费——未交增值税”科目。

结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(进项)

结转销项税额：

借：应交税费——应交增值税(销项)

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

结转进项税和销项税等税金后，如果转出未交增值税科目余额在贷方，再做结转，

借：应缴税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应缴税费——未交增值税

下年初，交纳年初未交的增值税，

借：应缴税费——未交增值税

贷：银行存款

年末如何结转利润

1、先将余额转入未分配利润 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润

2、(1)如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。

(2)结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：

按利润总额的10%计提法定盈余公积金

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积 

根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积 向股东分配利润

借：利润分配——未分配利润 

贷：应付股利 

可以合并以下作如下分录

借：利润分配——未分配利润 

贷：利润分配——提取盈余公积

贷：利润分配——应付股利

如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

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