递延所得税资产会计分录怎么做

递延所得税资产分录

借：递延所得税资产

贷：商誉(如：企业合并;购买日相关情况已存在的，因不符合条件未确认递延所得税资产的，购买日后12个月内调账)

资本公积(权益法核算的其他权益变动、合并财务报表的评估减值)

其他综合收益

盈余公积/利润分配——未分配利润(会计政策变更或前期差错更正)

所得税费用(最常见)

递延所得税资产的确认条件：应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。

确认递延所得税资产时，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。

无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。

资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。

如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。

递延所得税资产的账面价值减记以后，以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应恢复递延所得税资产的账面价值。

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