加计扣除后的会计分录怎么做

进项税加计扣除会计分录

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额时:

借:固定资产、原材料、费用等科目

应交税费-应交增值税-进项税费

应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额

贷:银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项时:

借:成本、费用科目

贷:应交税费-应交增值税-进项税费转出

应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税费-应交增值税-进项加计抵减额

贷:应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

贷:应交税费-应交增值税-待递减进项加计额

借:主营业务成本

进项税加计扣除会计分录怎么做

生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时，按应纳税额借记"应交税费--未交增值税"等科目，按实际纳税费额贷记"银行存款"科目，按加计抵减的金额贷记"其他收益"科目.抵减的应纳税额作为其他收益，需要交纳企业所得税.

借:应交税费-应交增值税(进项税额加计抵减额)

贷:其他收益-其他

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