分支机构企业所得税分摊比例怎么算

怎么计算企业所得税分支机构分配比例

根据《国家税务总局关于印发的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)规定:"第十三条 总机构按以下公式计算分摊税款:

总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%第十四条 分支机构按以下公式计算分摊税款:

所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例

第十五条 总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例;

三级及以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构;三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30.

计算公式如下:

某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30".

1.预交所得税时:

借:预交所得税

贷:银行存款--人民币户

2.年终计算出全年应交所得税时;

借:所得税

贷:应交税费--应交所得税

3.年终汇算清交、多退少补.

(1)当预交数小于应交数时，将本年度预交所得税转入"应交税费"帐户:

借:应交税费--应交所得税

贷:预交所得税

补交差额时:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款--人民币户

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