汇算清缴税收金额和账载金额是什么意思

税收金额和账载金额

账载金额指的是账册中实际记载的金额，即实际发生额。税收金额指的是税法准许在税前列支金额，即税前列支的最大金额。

1、账载金额一般指的是”应付职工薪酬—员工工资“的贷方发生额本年累计数，不是余额。税收金额通常指的是与企业签订劳动合同、建立劳动关系的，并且已经定期全额申报个人所得税，这部分人员的工资，即允许税前扣除的工资额。

2、第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的财产损失金额。

如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”;

如本行第1列二、根据《企业所得税汇算清缴管理办法》：第二条：企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定。自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额。

第三条：凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间。

例：职工福利费支出，账上开支了4576元，因此账载金额记4576元。

按税法规定，职工福利费税前列支不得超过工资支出的14%，本年工资为940748，乘以14%等于131704元，这就是税收金额。

因此如果这项开支超过了131704元，税收金额就一定要填131704元，没超就填账载金额也可以。像工资薪金支出这类在税收上没有特别规定的，税收金额就填账载金额的数字就可以。如果账载金额大于税收金额，说明多出的部份按税法规定是不能在税前列支的，要扣除后再计算所得税。所以填写时一定要注意账载金额不能大于税收金额，否则要补税。

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