计提所得税费用会计分录
来源: 考呀呀会计网校
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2023-07-17 14:45:38
计提所得税费用会计分录如下：
计提时，
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
上缴时，
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款/现金
月末结转，
借：本年利润
贷：所得税费用
什么是所得税费用？
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异"。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
应交税费是什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
本年利润是什么？
本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损),它是由企业利润组成内容计算确定的,是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。
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