月末怎么进行结转增值税

月末结转增值税的会计分录

增值税月末结转过程如下:

(一)结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

(二)结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

(三)结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

(四)实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

应交税费"科目只是计提与上交，不用结转，而"应交税费"的对应科目需要结转.

比方:消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加

1、计提时

借:税金及附加

贷:应交税费

按照上述税(费)种设置二级科目，比方城建税，应交税费-应交城建税

2、结转时

借:本年利润

贷:税金及附加

比方:车船税、房产税、土地使用税等

3、计提时

借:管理费用

贷:应交税费

"管理费用"科目与"应交税费"科目均可按照上述税种设置二级科目

4、结转时

借:本年利润

贷:管理费用

5、税款上交国库时

借:应交税费

贷:银行存款

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