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代垫费用的会计分录

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-07-18 11:52:05

代垫费用的会计分录如下：
1、企业为客户代垫费用时：
借：其他应收款——客户名称
贷：银行存款
2、收回代垫费用款项时：
借：银行存款
贷：其他应收款——客户名称
3、员工为企业代垫费用且取得对应发票时：
借：管理费用（根据费用所属部门计入相关科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：其他应付款——员工名称
4、偿还代垫款项时：
借：其他应付款——员工名称
贷：银行存款
企业为客户代垫费用或员工为企业代垫费用，应当通过“其他应收款”相关二级科目或“其他应付款”相关二级科目核算。
其他应收款的核算：
其他应收款的核算内容包括应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；应收出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项。
其他应收款属于资产类科目。借方增加额表示资产增加，贷方增加额表示资产减少。期末余额在贷方，表示应退回对方款。期末余额在借方，表示多缴款项，应要求收回或抵减下期款项支付额。