购货方收到跨月红字专用发票会计分录处理

购货方收到跨月红字专用发票账务处理

一、而供应商属于供货给购货方的，账务处理如下：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费/应交增值税/商品销项税额(红字)

二、因供应商属于销售方，销售货物给购物方，因此购货方的帐务处理如下。

1、因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的，所以收到红字发票时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理的;会计分录如下：借：原材料/库存商品(红字) 应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字) 贷：应付账款(红字)

2、而收到对正确的发票做一笔正确的蓝字发票采购，然后认证增值税专用发票，抵扣正确的进项税额即可;会计分录如下：借：原材料/库存商品 应交税费/应交增值税/进项税额 贷：应付账款

开了红字发票，销售方要根据红字票的记账联，做收入与增值税销项税额的冲减。

贷：应收账款(或相关科目)

贷：主营业务收入 负数或红数

应交税费---应交增值税--销项税额;负数或红数。

购货方开具红字发票通知单以后怎么做账务处理及增值税纳税申报?

借：库存商品或原材料 应缴税费—增值税进项 贷：应付账款。

开具红字发票时：

借：应付账款 贷：库存商品或原材料 应交税费—应交增值税—进项税额转出。

购货方申请的红字发票通知单在报税时在纳税申报表表二--进项税额转出--红字发票通知单栏次录入，账务相应的要做进项税额转出，上月报税时已经做了进项税额转出，这月只做帐务处理就行了。

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