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商贸公司有运费无发票会计分录怎么写

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-07-18 15:06:56

商贸公司有运费无发票的会计分录

没有发票是不能入账的，收到发票后再入账，分录:

借:管理费用-运输费

借:应交税费-应缴增值税-进项税

贷:库存现金/银行存款

费用发生了，没有发票该如何报销

(一)情理法的冲突

没有发票如何报销，这可能是大多数会计人都碰到过的问题.企业的《费用报销制度》一般都有规定"必须凭发票报销费用"，这一规定并非财务部门严苛，主要是为了迎合税务的"以票控税"的要求.没有发票，相应费用税务不允许其在所得税前扣除.

不可否认，现实中确实存在费用发生了但拿不到发票的情形.如何解决呢?如果一味强调凭票报销，难免胶柱鼓瑟.凭票报销如果影响到了业务的正常开展，该如何应对?

举个例子，公司到偏远山区做项目，没有宾馆、饭店，只能吃住在当地老乡家，持续两三个月.工程结束了，为表示感谢，封伍仟元现金送给老乡.这样的费用，如何取得发票，没有发票就不合理吗?

站在正常逻辑思考这个问题，条件所限不能取得发票是"情"，费用因公发生是"理"，没有发票不能税前扣除是"法"，上述案例"情理法"出现了矛盾.面对这样的困境，会计人有两点是一定要把握的:

(1)首先应该遵从的是"法"，要遵照税务的要求.这一点不以我们的个人意志为转移，也不能因个别企业的具体情况为转移.

(2)会计人员要站在企业的角度，维护企业的利益，据理力争.

(二)切勿替票报销

碰到这种情形，很多企业会采用替票报销，即用A发票来报销B费用.先声明，这种方式是不合规、不合法的.会计人员不能提议如此操作，也不应纵容这种操作.费用报销应尽可能做到"四统一"，即分录、会计摘要、审批单、发票一致.这么做一方面可让会计做账更规范，另一方面可规避税务风险.会计人员要坚持一点:只认发票，不听解释.

费用发生了，没有发票怎么办?譬如，业务人员借支备用金后迟迟不拿发票来报销.还有，给客户佣金、回扣、好处费了，无从正常做账.