其他货币资金怎么做会计分录

其他货币资金会计分录怎么写

企业核算除了银行存款和货币资金以外的货币资金，应计入“其它货币资金”科目。

与其他货币资金相关的账务处理

1、企业将款项汇往外地开立的采购专用账户时

借：其他货币资金——外埠存款

贷：银行存款

2、用银行本票购买办公用品时

借：管理费用

贷：其他货币资金——银行本票

3、用银行汇票购入原材料时

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：其他货币资金——银行汇票

指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。

(1)外埠存款是指企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项;

(2)银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;

(3)银行本票存款是指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;

(4)信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项;

(5)信用证保证金存款是指企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;

(6)存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。

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