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项目预缴税款的会计分录怎么做

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-07-18 17:28:15

项目预缴税款分录怎么写

一般纳税人，预缴增值税时，

借:应交税费--应交增值税--已交税金

贷:银行存款

在增值税申报表中，"本期已缴税额"、"分次预缴税额"栏填写预缴的增值税额.

小规模纳税人，预缴增值税时，

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

针对不同情况的项目预缴税款分录如何写

在增值税申报表主表中，"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.

《企业会计准则-- -应用指南》附录"会计科目和主要账务处理"，"预交增值税"为增设科目，此设置基本参照了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件规定，总括了"营改增"后增加的4种需要预缴税款的情形，量身定做单独设置的科目，财税处理逐步和谐趋同，会计核算一目了然，纳税申报简单快捷，财报列示信息对称，"营改增"会计处理豁然开朗，账务处理简单明了.企业预缴增值税时，借记"应交税费-- -预交增值税"科目，贷记"银行存款"科目.月末，企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目，借记"应交税费-- -未交增值税"科目，贷记"应交税费-- -预交增值税"科目.