公司代扣代缴个税分录
来源: 考呀呀会计网校
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2023-07-19 10:14:30
公司代扣代缴个税分录如下：
1、公司代扣代缴个税时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
2、企业发放工资时：
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：应交税费——应交个人所得税
银行存款
公司代扣代缴个税时，应当设置“应交税费——应交个人所得税”借方科目以及“银行存款”贷方科目核算；企业发放工资时，应当设置“应付职工薪酬——应付职工工资”借方科目、“应交税费——应交个人所得税”贷方科目以及“银行存款”贷方科目进行核算。
应交税费明细科目设置：
增值税一般纳税人应当设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目对“应交税费”科目进行核算。
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