利润分配的账务处理该怎么做

主要的账务处理方式： 

1. 按相关规定，企业提取的盈余公积

借：本科目(提取法定盈余公积、提取任意盈余公积)

贷：盈余公积(法定盈余公积、任意盈余公积)。

按相关规定，外商投资企业提取的储备基金、企业发展基金、职工奖励以及福利基金

借：本科目(提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金)

贷：盈余公积(储备基金、企业发展基金)、应付职工薪酬等科目。

借：盈余公积(法定盈余公积、任意盈余公积)

贷：本科目(盈余公积补亏)。

借：本科目(应付现金股利、利润)

贷：应付股利

经股东大会分配给股东的股票股利，应在办理增资手续后

借：记本科目(转作股本的股利)

贷：股本

4.等到最终年度结束，企业应将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入“利润分配(未分配利润)”科目，并且将“利润分配”科目下其他有关的明细科目余额，转入“未分配利润”明细科目。结转后，“未分配利润”明细科目的贷方余额，就是累积未分配的利润数额。如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额。本科目除“未分配利润”明细科目以外，其他明细科目应没有余额。

【案例】

企业当年实现利润总额20万元，其中国库券利息收入15 000元，管理费用中的招待费超标25 000元，作出利润分配的有关账务处理，盈余公积比例10%，应付股利130 000元。

调整后应纳税所得额=200 000-15 000+25 000=210 000元

应交所得税=210 000×25%=52 500元

净利润=210 000-52 500=157 500

提取盈余公积=157 500×10%=15 750元

借：利润分配——提取法定盈余公积 15 750

贷：盈余公积——法定盈余公积 15 750

同时

借：利润分配——未分配利润 15 750

贷：利润分配——法定盈余公积 15 750

借：利润分配——应付股利 130 000

贷：应付股利 130 000

同时

借：利润分配——未分配利润 130 000

贷：利润分配——应付股利 130 000

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