未交增值税的分录处理怎么写

未交增值税的账务处理

(1)月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

(2)月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

(3)月份终了，企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费——预缴增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预缴增值税

(4)企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

(5)用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题

①对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。

②按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字

借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，

贷记“应交税费——未交增值税”科目。

1。本月缴纳上月应交未交增值税的会计分录：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

2。计算本月应交增值税，应通过转出未交增值税”是3级科目，该科目主要核算的是本月销项税减去进项税的差额，会计分录：

借：应缴税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应缴税费—未交增值税。

如果当月算出有应交而未交的增值税(即销项大于进项)或当月实际已多交了的增值税，都转入应交税费-未交增值税。

　　【考呀呀】资讯信息：

　　>>>2024年注册会计师报名时间

　　>>>各地2024年中级会计报名时间

　　【考呀呀】资料领取：

　　资料一、下载：增值税纳税申报表|资产负债表模板

　　资料二、全行业适用!会计做账报税实操工具包，限时领

　　资料三、全税种应纳税额全自动计算模板(18大税种都有)